Как происходит расчет зарплаты. Как рассчитывается зарплата: формулы и методы подсчета

При устройстве на работу работника в первую очередь интересует денежное вознаграждение за его труд. Чаще всего при оговаривается месячный оклад работника.

Но количество тех денег, которые получает человек на руки, то есть, зарплата, почти всегда отличается от оклада . Поэтому работнику часто очень хочется проверить правильность расчетов зарплаты, особенно когда кажется, что она меньше той, которая ожидалась.

Документы

Основными документами, на основании которых рассчитывается , являются:

• трудовой договор или контракт;
• приказ о приеме на работу.

В этих документах должны быть указаны число приема на работу, оклад, величина надбавок и доплат.

Кроме того, при начислении зарплаты учитываются положение об оплате труда на данном предприятии и отработанное работником время.

Основные составляющие расчета

Таким образом, при проведении по известному окладу необходимо учитывать как основные исходные данные, так и дополнительные факторы. К основным параметрам относятся:

• величина оклада;
• число дней, которые отработаны;
• подоходный налог.

К дополнительным факторам можно отнести:

• наличие аванса;
• выплаты алиментов и других ;
• наличие дополнительных выплат ( , надбавок, коэффициентов).

Методы расчета зарплаты

Существуют различные методы расчетов зарплаты:

• с использованием формул;
• с помощью электронных таблиц;
• с помощью специальных программ;
• с помощью онлайн-калькуляторов.

По формулам

Простейший расчет зарплаты можно произвести вручную по формулам.

Пример 1

Исходные данные:

1. Месячный оклад работника равен 40 000 рублей.
2. В месяце 23 рабочих дня.
3. Работник брал 3 дня отпуска без сохранения зарплаты.
4. Работник не делает выплат и не имеет никаких надбавок.

Алгоритм расчета зарплаты для такого случая следующий:

1. Определяется зарплата до вычета налога. Для этого оклад делится на число рабочих дней и умножается на число отработанных дней: (40000/23)×20=34 482,6 рублей.
2. Из этой суммы вычитается подоходный налог (в РФ он равен 13%):34482,6(1-0,13)=30 260,86 рублей.
3. Таким образом, работник получит на руки 30 260 рублей 86 копеек.

Более сложные расчеты бывают в том случае, когда работник имеет дополнительные надбавки и налоговые вычеты.

Пример 2

Первые три пункта те же, что и в примере 1. Кроме того, работнику начисляется премия в 25 % от оклада, и он имеет налоговые вычеты в 800 рублей.

Расчет зарплаты производится по следующему алгоритму:

1. Оклад + премия равны: 40 000 + (40000)×0,25 = 50 000 рублей.
2. Зарплата за месяц без учета налога равна: (50 000/23)×20 = 43 478,26 рублей.
3. Налог равен: (43 478,26 — 800)×0,13 =5 548,17 рублей.
4. Зарплата на руки равна: 43 478,26 – 5 548,17 = 37 930,08 рублей.

Использование таблиц EXCEL

Таблицы EXCEL хорошо приспособлены для расчета зарплаты. Для проведения работы создается , включающая исходные данные:

• список работников (в частном случае это может быть один работник);
• оклад;
• число отработанных дней;
• премии;
• выплаты.

Использование специальных программ

Расчет зарплаты можно производить с использованием специальных программ. Эти программы могут быть посвящены только расчету зарплаты или по ним производятся и другие бухгалтерские расчеты, например, . Примером может быть широко известная программа 1С , один из блоков которой предназначен для расчетов зарплат работников предприятия.

Более простой является программа расчета зарплаты «Мини-зарплата» .

Данная программа рассчитывает заработную плату, налог на доходы (НДФЛ), учитывает налоговые вычеты, рассчитывает страховые взносы. Документацию программа оформляет в стандарте Excel.

Исходные данные для этой программы также заводятся в таблицу.

Использование онлайн калькулятора

Для удобства расчет зарплаты можно выполнить при помощи online калькулятора на сайте центра бухгалтерского учета и налогового права «Консультант».

В качестве исходных данных для расчета необходимо ввести:

• интервал расчета;
• оклад;
• наличие налоговых вычетов, в том числе на детей;
• наличие инвалидности.

В случае если работник имел , калькулятор рассчитывает зарплату и пособие по больничному листу.

В этом случае необходимо ввести дополнительную информацию по дням, в которые работник был на больничном, а также оклады за 2 последних года, работника и значение коэффициента повышения оклада.

Результатами расчетов на калькуляторе являются:

• зарплата;
• НДФЛ;
• сумма пособия по болезни.

Расчет зарплаты военнослужащего

Военнослужащий получает зарплату, которая в Вооруженных Силах носит название «денежное довольствие». Оно зависит от следующих факторов:

• должности;
• звания;
• условий службы.

Оклад военного включает оклад по званию и оклад по должности. С военнослужащих отчисляется налог в 13 %. Для военнослужащих имеется специальные налоговые вычеты, которые записаны в Налоговом кодексе РФ.

Расчет денежного довольствия производится следующим образом:

• суммируются оклады по званию и по должности;
• добавляются надбавки за выслугу лет, условия службы и другие;
• производится вычитание налога с учетом налоговых вычетов.

Проверка правильности расчета зарплаты

Для того чтобы убедиться, что расчет зарплаты в бухгалтерии проведен правильно, необходимо получить расчетный лист и изучить всю приведенную там информацию!

В соответствии с этой информацией произвести свой расчет зарплаты и сравнить полученные результаты. Если суммы не сходятся, то нужно попытаться пройти вместе с бухгалтером все этапы расчета.

При выполнении проверочных расчетов надо иметь в виду следующее:

• в разные месяцы года число рабочих дней бывает различное. Оклад же является величиной постоянной. Поэтому надо учитывать, что в разные месяцы стоимость одного дня или одного часа может быть разной;
• доплаты и надбавки к зарплате рассчитываются относительно оклада, а районные надбавки рассчитывается по другим правилам;
• налог на доходы рассчитывается на общую сумму дохода, как в денежном, так и в натуральном выражении (например, в эти доходы входит стоимость талонов на бесплатное питание);
• поскольку согласно трудовому кодексу зарплата выплачивается 2 раза в месяц, то при расчетах надо помнить о выплаченных авансах.

Зарплата является главной мотивацией большинства работников. В то же время, нередки случаи, когда их право на справедливую оплату нарушается работодателем. Поэтому для большинства так важно знать, как рассчитать зарплату и какие сведения для этого нужны. Особенно в то время, когда всё чаще для выплат используют банковские переводы и их размеры отследить сложнее.

Основным законодательным актом, устанавливающим порядок расчёта и выплаты заработной платы на федеральном уровне, является Трудовой кодекс. Именно его статьи посвящены как вопросам стандартного начисления трудовых выплат, так и таким особенным случаям, как «северные доплаты» или районные коэффициенты.

В то же время, устанавливая общие нормы, данный кодекс возлагает определённые обязанности на Правительство и работодателей, которые обязаны издавать локальные нормативные акты. Отдельный закон, №4520-1, вместе с Трудовым кодексом и постановлением Правительства №1012 от 07.10.1993, регулирует вопрос надбавок для работников на территориях Крайнего Севера.

Вопроса оплаты труда касаются и КоАП с Уголовным кодексом. Они устанавливают взыскания и наказания за такие нарушения со стороны работодателей, как задолженность по заработной плате. Также они регулируют другие вопросы, судебные решения по которым могут существенно влиять на размеры выплат, получаемых работником.

Из чего состоит заработная плата

Как было отмечено выше, условия оплаты труда регулируются как законодательством страны, так и локальными нормативными актами (ЛНА), которые издаёт работодатель в рамках, установленных федеральными законами.

Существует три составляющих заработной платы, которые являются неизменными, вне зависимости от работодателя:

• оклад наёмного работника;
• величина подоходного налога;
• отработанное время в днях.

Именно эти три показателя являются фундаментальными для расчёта той суммы, которую работник должен получить от своего нанимателя.

Вместе с тем, помимо вышеуказанного, частью оплаты работы сотрудника могут быть и другие, предусмотренные ЛНА, выплаты. Их тип и характер определяется условия работы и взаимными договорённостями между работодателем и его рабочим. К таким выплатам относят:

1. Сам оклад.
2. Доплаты компенсационного характера.
3. Стимулирующие доплаты.
4. Коэффициент в связи с работой на определённой территории.

Под различными компенсационными доплатами следует понимать, знакомые большинству выплаты за выслугу лет и стаж, звание или должность, тяжёлые условия труда и сверхурочную работу. Что же касается стимулирующих надбавок, то к ним относят премии за различные заслуги, перевыполнение плана, качественную работу или другие достижения.

Зарплата типичного наёмного сотрудника в России, таким образом, состоит как из оклада, так и из выплат, которые регулируются помимо законодательства, ещё и договорённостями между ним и работодателем, а также внутренними нормами последнего. Размер таких выплат может очень заметно влиять на конечные показатели заработной платы.

Чтобы работник мог правильно рассчитать причитающуюся ему зарплату, ему недостаточно знать лишь оговорённый при трудоустройстве оклад. На конечный размер выплат влияет целый ряд факторов, часть из которых является частью самой заработной платы, а часть - нет.

К ним относятся:

• договорённости относительно оклада;
• локальные нормы относительно доплат как компенсационного, так и стимулирующего характера;
• различные коэффициенты, которые могут применяться в соответствии с нормами трудового права;
• наличие аванса;
• размер НДФЛ, который выплачивается с зарплаты;
• обязанности финансового характера самого сотрудника.

Так, на сумму, которую работник получит на руки, может заметно влиять необходимость платить алименты, которые в соответствии с судебным решением удерживаются автоматически. Как уже было отмечено выше, неотъемлемой часть трудовых выплат являются устанавливаемые локальными нормами доплаты, которые могут носить как индивидуальный, так и коллективный характер.

При заключении трудового договора, сотруднику стоит внимательно ознакомиться со всевозможными ЛНА, устанавливающими коэффициенты, доплаты и санкции. Только таким образом он сможет достаточно точно посчитать причитающуюся ему зарплату.

Учитывается и тот факт, что статья 153 Трудового кодекса требует двойной оплаты труда за время, отработанное в выходной или праздничный день. Альтернативой этому может быть дополнительный выходной для сверхурочно работавшего сотрудника.

Выбор формулы, по которой можно посчитать заработную плату напрямую зависит от вышеперечисленных условий. Если отношения с работодателем не предусматривают наличия никаких дополнительных условий, то применяется самая простая формула, состоящая всего из трёх показателей:

• оклада;
• отработанного времени;
• размера налога.

Расчёт выглядит просто. Необходимо поделить оклад на количество рабочих дней в месяце и умножить на число отработанных дней, после чего вычесть процент НДФЛ. Полученная сумма и будет зарплатой.

Так, при расчёте зарплаты сотрудника, имеющего право на налоговые вычеты, прежде чем считать необходимый к оплате в казну размер налога, нужно вычесть его сумму. Если же начислена премия, то своё место в формуле её сумма занимает до того, как считается размер оплаты исходя из отработанного времени.

Но если трудовые отношения предполагают наличие доплат и коэффициентов, а работник трудится по сложному графику, то необходима новая формула для правильного расчёта зарплаты, которая бы учитывала все эти показатели.

Многие наёмные работники в России слышали о так называемых северных надбавках, установленных Трудовым кодексом и Законом №4520-1. Но помимо них отечественное законодательство определяет и такую форму увеличения оплаты труда, как районный коэффициент. В отличие от надбавок для работников Крайнего Севера, его применение не так ограничено территориально.

Понятие «районного коэффициента» и порядок его применения установлен статьями 146, 148 и 316 Трудового кодекса. Последняя статья возлагает обязанность установления его размеров на Правительство. Поскольку отдельного постановления по этому вопросу принято не было, то Роспотребнадзор в своём письме от 29 августа 2008 №01/9440-8-32 рекомендует работодателям руководствоваться нормативными актами, устанавливающими коэффициенты для горных, безводных и пустынных местностей и районов с особыми климатическими условиями.

Указанный коэффициент колеблется в пределах от 1,1 (например, в части Ростовской области) до 2 (Чукотка) в разных субъектах федерации. Для некоторых субъектов он может отличаться в зависимости от района или населённого пункта (так, в различных районах и городах Калмыкии, исходя из их обеспеченности водой, он разнится от 1,1 до 1,3). Есть регионы, где он действует лишь в отдельных местностях (например, в 6 районах Ростовской области, из которых в 4 - лишь частично) или не встречается вовсе (например, Москва, Тверская или Липецкая области).

Проверка правильности начисления

Трудовой кодекс требует, что работодатель информировал работника обо всех выплатах, удержаниях и расчётах, на основании которых они делаются. С этой целью зачастую на руки первому выдают, так называемые расчётки. Из них можно узнать, на основании каких сумм оклада, коэффициентов и доплат была посчитана зарплата.

Расчётная ведомость позволяет сравнить данные, используемые работодателем с ожиданиями работника. Если сотрудник хорошо знает полагающиеся ему суммы, то в случае обнаружения несоответствия он может подать обоснованную жалобу бухгалтеру своего предприятия, указав на ошибку. В случае же отказа со стороны работодателя удовлетворять законные требования сотрудника, он может подать в суд.

Стоит помнить, что законодательством установлен максимальный лимит удержаний из зарплаты, включающих в себя как налоги, так всевозможные штрафные санкции, исхода из ЛНА - он равен 20%. Исключением являются алименты, для них лимит - 70% и удержания по исполнительным листам - 50%.

Ответ на вопрос, как рассчитать зарплату по окладу является наиболее лёгким, поскольку приходится учитывать минимальное число переменных. По сути, формула требует от работника знать лишь, помимо самого размера оклада, число рабочих дней, количество из них отработанных и учесть удержание в пользу государственной казны налога.

• месячный оклад Иванова А.А. равен 50 тыс. рублей;
• работодателем установлена пятидневная рабочая неделя;
• в сентябре было 20 рабочих дней;
• в октябре - 23.

При этом Иванов в сентябре не работал 5 рабочих дней, поскольку брал отпуск за свой счёт. Таким образом, расчёт его зарплаты для этих двух месяцев будет выглядеть так:

• 50 000х15/20=30 000 - (30 000х13%)=26 100 рублей;
• 50 000х23/23=50 000 - (50 000х13%)=43 500 рублей.

В случае если работнику полагается аванс, то при расчёте НДФЛ учитывается вся сумма дохода, полученного им в течение месяца.

Сегодня можно легко рассчитать полагающийся размер трудовых выплат, используя калькулятор точного расчёта зарплаты. Но, работнику всё равно важно знать, каким является его оклад, были ли доплаты или специальные выплаты. Сколько дней он работал, а сколько был в отпуске или на больничном. Все детали оплаты труда необходимо выяснить с работодателем заранее.

Порядок выплаты денежного вознаграждения за труд регулируется российским законодательством. Расскажем в статье, как рассчитать зарплату и о том, какая формула расчета зарплаты используется в зависимости от типа системы выплаты вознаграждений сотрудникам.

Расчет зарплаты: нормативная база

Вычисление размера финансового вознаграждения за проделанную работу происходит на основе нормативных актов государства и компании, а также в соответствии с кадровой документацией фирмы.

К внутренним бумагам компании, необходимым чтобы произвести расчет заработной платы в 2017 году, относятся:

• договор о трудоустройстве;
• акты выполненных работ и другие документы-подтверждения выполненной работы;
• приказы о дисциплинарном взыскании;
• иные бумаги.

Величина вознаграждения за труд прописывается в договоре при приеме сотрудника на работу и в приказе о зачислении в штат. В этих документах также могут быть указаны размеры и условия получения стимулирующих выплат.

Основными нормативными актами, согласно которым происходит расчет зарплаты 2017 года, являются ст. 139 ТК РФ и постановление Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007 г.

Как рассчитать зарплату за месяц?

То, как рассчитывается зарплата, зависит от формы выплаты вознаграждения сотрудникам. Таких форм две: сдельная и повременная . Последняя наиболее распространена и используется везде, где это разумно.

Повременная форма основывается на конкретной ставке (оклад, дневной или почасовой тариф) с возможной прибавкой других вознаграждений. К примеру, работнику может выплачиваться определенная сумма за вредность или высокую квалификацию. При вычислении для определения времени, фактически отработанного сотрудником, берутся данные из табеля.

Формула расчета заработной платы зависит от вида повременной системы, применяемого в организации. Рассмотрим каждый.

Оклад

Зарплата = Размер оклада / Количество рабочих дней в месяце х Фактически отработанные дни.

Расчет заработной платы работников - пример вычисления

Допустим, что оклад равен 25 000 руб., рабочих дней в месяце было 20, работник один день не присутствовал по семейным обстоятельствам. Размер заработной платы составит:

25 000/ 20 х 19 = 23 750 руб.

Дневной тариф

Зарплата = Дневная ставка х Отработанные дни по факту.

Допустим, ставка равна 1600 руб., в месяце было 18 рабочих дней, в один из которых сотрудник брал отгул без сохранения оплаты.

Расчет зарплаты за неполный месяц будет таким: 1600 х 17 = 27 200 руб.

Почасовая ставка

Зарплата = Почасовая ставка х Часы, отработанные по факту.

Рассмотрим пример

Почасовая ставка равна 200 руб. при восьмичасовом рабочем дне. В месяце было 20 рабочих дней, 2 из которых сотрудника не было на работе без сохранения оплаты.

Расчет будет следующим: 200 х 8 х 18 = 28 800 руб.

Сдельная оплата труда зависит от личной производительности сотрудника. Как правильно рассчитать зарплату в этом случае? Формула также зависит от вида системы оплаты.

Прямая сдельная

Зарплата = Количество продукции х Стоимость единицы продукции.

К примеру, оплата за обработку единицы продукции составляет 30 руб., за сборку – 50 руб. Рабочий произвел 150 единиц. Расчет будет таким:

150 х 30 + 150 х 50 = 12 000 руб.

Сдельно-премиальная

Зарплата = Количество продукции х Стоимость единицы продукции + Премия.

Например, изначальные условия такие же, как и в предыдущем случае, но дополнительно сотруднику выплачивается премия в размере 50 %.

Получим расчет: 12 000 + 12 000 х 50 % = 18 000 руб.

Сдельно-прогрессивная

Зарплата = Количество продукции в пределах нормы х Стоимость единицы + Количество продукции сверх нормы х Повышенная стоимость единицы.

Допустим, норма составляет 300 шт. по стоимости 30 руб. При превышении стоимость единицы повышается до 60 руб. Сотрудник сделал за месяц 800 единиц продукции.

Расчет будет таким: 300 х 30 + 500 х 60 = 39 000 руб.

Помимо перечисленных видов есть еще и косвенная система. Формулы для нее не предусмотрено, так как компания ее устанавливает по собственному усмотрению.

В вышеприведенных примерах также видно, как рассчитать зарплату за неполный месяц. Плюс ко всему необходимо учитывать и другие выплаты, положенные сотруднику. Это могут быть больничные, командировочные и т.д. Согласно ТК РФ, расчеты таких вознаграждений происходят на основании среднемесячного заработка.

При вычислении среднего заработка , расчетным периодом признается 12 месяцев. Однако коллективным договором компании может быть установлен иной период.

Расчет и выплата заработной платы производятся в двух ведомостях: по форме Т-51 и Т-49. По итогам необходимо посчитать не только саму заработную плату, но и начисленный НДФЛ.

Расчет зарплаты при увольнении

Оформление увольнения сотрудника и расчет заработной платы происходят на основании распоряжения о прекращении действия договора о трудоустройстве . Если иное не предусмотрено законом, работнику выплачивается:

1. Зарплата на день увольнения.
2. Выходное пособие.
3. Среднемесячную заработную плату.

Зарплата будет рассчитываться за фактически отработанное время. Следует учесть, что выходное пособие не облагается подоходным налогом в определенных пределах.

Перерасчет зарплаты

Произвести перерасчет зарплаты может потребоваться в следующих случаях:

1. При увеличении или снижении уровня зарплаты.
2. Если зарплата была выплачена с излишком.
3. Расчет был произведен ошибочно.

Порядок расчета заработной платы, установленный законодательно, допускает сделать корректировку начислений. Перерасчет зарплаты происходит на основании приказа. Временных ограничений при этом не предусмотрено. Однако, если сотрудник был уволен, произвести перерасчет можно только в течение трех месяцев с момента, когда работник или бухгалтер узнают о наличии ошибки.

Многие начинающие бухгалтеры и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой правильного расчета заработной платы для своих сотрудников. На самом деле в этом нет ничего сложного, если знать формулы расчета зарплаты и уметь их применять. В данной статье мы рассмотрим общие принципы формирования зарплаты, ее расчета и выплаты, а также приведем несколько примеров.

Введение

Заработная плата - это оплата сотруднику за сделанную работу или отработанное время. Конституция и государство гарантирует, что любой работающий человек должен получать зарплату своевременно и в полном объеме - за это несет административную и уголовную ответственность работодатель.

Зарплата выплачивается два раза в месяц

Насчитывается она согласно табелю рабочего времени бухгалтером или предпринимателем на основе следующих действующих нормативно-правовых актов:

1. Коллективный или индивидуальный договор с сотрудником.
2. Правила трудового внутреннего распорядка.
3. Положение об оплате за труд.
4. Трудовое соглашение.
5. Штатное расписание.
6. Различные нормативные документы, работающие на предприятии.

Существует два основных вида заработной платы: повременная, то есть за рабочие часы и сдельная, за проделанную работу. Первый вариант подразумевает наличие определенного оклада, зависящего от должности, опыта и квалификации (его размер прописан в штатном расписании). Второй вариант подразумевает оплату за выработку: к примеру, 100 деталей, завершенный проект, 10 установок ПО и пр.

Общие положения

Далее мы разберем, и от чего зависит ее размер. Оклад — это минимальная ставка, которую человек получает в любом случае. Но размер ЗП может быть выше, поскольку к основному окладу добавляются коэффициенты за стаж, за внеурочную работу, премии, за достижение высоких результатов и пр. Выплата ЗП проводится два раза в месяц согласно требованиям законодательства - данную норму нарушать нельзя. Оплата при этом происходит следующим образом:

1. Авансовый платеж и остаточная выплата. Аванс выплачивается до 15 числа нового месяца, обычно он составляет четверть или треть от общей суммы. Затем в конце месяца подсчитывается отработанное время и работник получает остаток по заработной плате. Сама зарплата может быть фиксированной (в этом случае считать легче, к примеру, 10 числа сотруднику выплачивается 10 тысяч аванса, а 30-го - 20 тысяч при суммарной зарплате в 30 000р).
2. Заработная плата бьется на две части и выплачивается в первой и во второй половине месяца. При этом необходимо правильно рассчитать зарплату за месяц (обычно расчет делается по реально отработанным часам или за проделанную работу. В этом случае заработная плата делится на 2 части и выплачивается каждые две недели. Как правило, подобный способ оплаты используется при трудовом или коллективном договоре с работниками.

Какой именно вариант выбрать - зависит от пожеланий руководства и удобства расчета. И первый и второй вариант абсолютно законны.

Для расчета используются различные формулы

Как посчитать оплату по окладу

Рассмотрим более детально и не ошибиться. Расчет делается на основе месячного оклада либо действующей тарифной ставки, либо количества отработанных часов. Когда работник работает полный рабочий день, то он получает месячный оклад плюс премию при необходимости. Если он трудится на полставки или уходит в неоплачиваемый отпуск, то высчитывается фактическое отработанное время по следующей формуле: З=ДхС , где З - это размер ЗП, Д - отработанные календарные дни, С - дневная ставка по действующему тарифу. В случае если используется почасовая ставка, то вместо дней используются отработанные часы, а вместо дневной ставки - часовая.

Люди, которые работают на окладе, получают только его плюс премию. Если они работают не полный месяц, то производится расчет по следующей формуле: ЗП=О/Н×Ф , где ЗП - заработная плата, О - размер оклада, Н - сумма рабочих дней в данном месяце, Ф — фактическое время, которое отработал сотрудник.

Данные формулы используются для расчета фактической заработной платы без учета премии и надбавки (она высчитывается индивидуально). От получившейся ЗП отнимается 13 процентов в счет НДФЛ, а остаток переводят работнику. Выдача происходит либо в кассе, либо на карту.

Как правильно рассчитать среднемесячную ЗП

1. Компенсацию за неиспользуемый отпуск, размер отпускных, размер компенсации при увольнении.
2. Компенсаций при нахождении в командировке.
3. Пособия по временной или полной нетрудоспособности.
4. Выходного пособия, пособия по сокращению или расторжению трудового договора.
5. Компенсации простоя, наступившего по причине форс-мажора или вине работодателя.

Также вычисление проводится по требованию банков, выписок, исполнительной службы и других предприятий. В данную сумму не входят различные компенсации и выплаты - только то, что насчитывалось работнику в виде ЗП (причем без высчитанного НДФЛ).

При расчете не забывайте о 13% НДФЛ

Сюда не относятся:

1. Пособия, выданные на похороны.
2. Пособия, выдаваемые по уходу за ребенком.
3. Выплаты, сделанные в связи с потерей трудоспособности.
4. Выплаты, сделанные в связи с материнством.
5. Разовая помощь на лечение, на отпуск или по иным причинам.
6. Различные компенсации на мобильный телефон, проезд, питание, жилищно-коммунальные услуги и пр.

Внимание! Чтобы правильно посчитать среднемесячную ЗП, берется ЗП за весь прошлый год, из нее вычитаются пособия и выплаты, и полученное число делится на количество календарных месяцев (при условии, что сотрудник их полностью отработал).

Как считается средняя ЗП

Далее рассмотрим порядок начисления зарплатысредней: для этого вам понадобится данные обо всех зачислениях, сделанных за прошлый год. В случае если работник не отработал полный год, то необходимо учитывать только фактическое время на работе. Чтобы посчитать, нужно воспользоваться следующей формулой: СЗ=СВ/ОВ , где СЗ - это средняя заработная плата, СВ - сумма сделанных выплат, ОВ - отработанное работником время. Чтобы найти размер среднемесячной ЗП, следует использовать формулу ЗП=ЗГ/КД , где ЗП - это заработная плата, ЗГ - сумма ЗП за год, КД - количество дней в месяце (среднее). Для расчета среднедневной ЗП используется формула ЗД=(ЗО+ДВ)/(12*29,3) , где ЗД - дневная ЗП, ЗО - основная ЗП, ДВ - дополнительные выплаты, 29,3 - среднее количество дней в месяце.

При подсчете не забывайте про имеющиеся выплаты

Пример расчета ЗП

Для начала давайте разберем, как начисляется зарплата по окладу. Оклад обычно начисляется целиком - считать его нужно только в тех случаях, если сотрудник отработал не полный месяц.

Пример: Иванова работает на окладе в 30 тысяч рублей. В июне компания работала 23 рабочих дня, а Иванова отработала 19, взяв неоплачиваемый отпуск. Расчет производится следующим образом: 30000/23=1304.34 рубля она зарабатывает в день. 19*1304,34=24782,60 рубля следует ей начислить за 19 дней. НДФЛ составляет 3221,73, то есть на руки Ивановой положено 21560,87.

Но на деле подобный расчет встречается достаточно редко, поскольку к основному окладу добавляются различные премии. Если наша Иванова получила месячную премию в размере 20%, то подсчет проводится так:

1. 30 000*0,2+30 000=36 000 месячная ЗП.
2. 36 000/23*19=29 739 ЗП, заработанная за 19 дней.
3. 3866 - НДФЛ (29 739*0,13).
4. 25 873 - подлежит к выдаче условной Ивановой.

В случае если расчет заработной платы по окладу делается в регионе с особыми климатическими условиями, то его следует учитывать до вычета налога. К примеру, в Воронежской области действует коэффициент 1,15, то есть ЗП с премией при расчете следует умножить на эту цифру.

Вконтакте

Начисление заработной платы - достаточно сложный и ответственный вид бухгалтерского учета. На предприятии любой формы собственности существует должность бухгалтера по зарплате. Его обязанности не так уж просты в наши дни, при существующем многообразии видов и форм оплаты труда.

Если предстоит рассчитать зарплату за неполный месяц

Довольно часто требуется знать, сколько положено заплатить работнику, если месяц им отработан не полностью. При этом нужно объяснить ему, почему начислена именно данная сумма. Причем рассказать доступным языком - во избежание непонимания и жалоб в трудовую инспекцию. Да и подстраховаться не мешает на случай возможных претензий со стороны последней.

Правила, по которым происходит начисление, определяются системой оплаты, принятой в организации. Что непременно фиксируется в Положении об оплате и личном трудовом договоре любого сотрудника. Чаще всего это либо повременная, либо сдельная, либо комиссионная форма вознаграждения.

При повременной оплате сотрудник имеет должностной оклад или тарифную ставку (дневную, часовую). Последний вариант гораздо удобнее, если работа ведется посменно.

Когда у вас стабильность

В первую очередь рассмотрим наиболее распространенную форму из всех - так называемый "твердый" оклад. Такие расчеты используются в случаях, когда надо знать, например, как рассчитать зарплату воспитателя детского сада или государственного служащего.

Итак, если месяц отработан целиком, работнику причитается его оклад в полном размере. При этом не имеет значения, сколько рабочих дней было в прошедшем месяце. Даже если он был совсем коротким (например, январь с учетом продолжительных зимних каникул), заработная плата трудящимся повременно выплачивается полностью. Таким образом, никаких сложностей с вопросом о том, как рассчитать зарплату по окладу, не возникает.

Следует заметить, что подобная ситуация бывает отнюдь не всегда. Огромное количество трудящихся отрабатывают текущий месяц не полностью по множеству различных причин. Кто-то находился в отпуске или в командировке, кто-то болел или брал короткий отпуск за свой счет, а кто-то просто-напросто устроился на работу не с 1-го, а, скажем, с 10-го числа или, напротив, уволился, не дождавшись окончания календарного месяца.

Во всех этих случаях бухгалтер обязан знать, как рассчитать зарплату исходя из отработанных по факту дней или часов.

Табель как основной документ

Как гласит Трудовой кодекс РФ, в процессе формирования зарплаты имеют значение и берутся к расчету только рабочие дни. И начисление суммы заработка за тот месяц, что отработан не в полном размере, происходит пропорционально фактически выработанному времени. При этом администрация обязана вести строгий учет как дней выхода на работу, так и пропусков с указанием причины (болел, в отпуске и т. п.). Для чего на любом крупном предприятии предусмотрена должность табельщика, задача которого - ежедневно отмечать выход или невыход каждого из сотрудников.

Отметки эти ставятся в документ специальной формы с подписью ответственного за ведение и руководителя предприятия. В конце месяца табель сдается в бухгалтерию. В маленьких организациях вести учет отработки сотрудниками своего времени может быть обязанностью делопроизводителя, секретаря или инспектора по кадрам.

Обратите внимание, что в расчет берутся именно рабочие, а не календарные дни.

Если вы в отпуске

Теперь рассмотрим начисление заработной платы за неполный месяц на конкретных примерах. Для начала возьмем случай, когда работник некоторое время находился в отпуске. Здесь возможны два различных варианта того, как рассчитать зарплату.

Первый. Согласно производственному календарю, на часть месяца до (или после) отпуска приходится какое-то количество рабочих дней - выходные и праздники не берем. В этом случае бухгалтер должен полный оклад работающего поделить на норму рабочих дней (т. е. вычислить стоимость одного трудового дня именно в данном месяце), а затем умножить полученную сумму на то количество дней, которое сотрудник провел на работе.

Второй. Работник ушел в отпуск, например, сразу после майских праздников (или новогодних каникул). То есть, хотя он в отпуске не с первого числа, фактических рабочих дней в этом месяце у него нет - только выходные и праздничные. Тогда он получит за упомянутый месяц только отпускные.

Если вы - "новенький"

Точно так же расчет ведется, если сотрудник устроился в организацию не с начала месяца. Как правильно рассчитать зарплату в этом случае? Здесь тоже возможны два варианта. Если с 1-го числа месяца до даты трудоустройства имелось какое-то количество рабочих дней, то они выбрасываются, а начисление идет с даты, указанной в приказе о приеме.

Если же, например, трудоустройство произошло сразу после новогодних каникул, на которые не пришлось ни одного рабочего дня, человек обязан получить полный оклад (конечно, при условии ежедневной добросовестной явки на работу и соответствующих отметок в табеле).

Возможна и обратная ситуация. Допустим, сотрудник сразу после новогодних каникул берет отпуск без содержания, окончание которого лежит за пределами календарного месяца. Тогда как рассчитать зарплату? И положено ли работнику вообще хоть что-то?

К сожалению, в этом случае ему не приходится рассчитывать ни на какую сумму, ведь фактически дней, отработанных в этом месяце, не было.

О минимальной заработной плате

Как рассчитать зарплату за месяц для низкооплачиваемых категорий? Порой вся сумма (если месяц отработан не в полном размере) оказывается меньше величины минимального размера (МРОТ). Работник начинает предъявлять претензии, ссылаясь на законодательство, и даже порой способен сбить с толку неопытного бухгалтера. Стоит ли в таком случае доплачивать ему до "минималки"?

На самом деле, никакого противоречия или нарушения здесь нет. И оснований для подобных доплат никаких не имеется. Статья 133 ТК РФ оповещает нас, что ниже МРОТ не должна опускаться месячная зарплата тех работников, кто полностью "выбрал" лимит рабочего времени. То есть трудившихся весь месяц и полный рабочий день.

Если же это условие не соблюдено, начисленная сумма может оказаться ниже МРОТ. И нарушения здесь не будет. Главное условие - изначально установленная заработная плата в размере не ниже "минималки", с учетом региональных надбавок.

Впрочем, суть данного положения можно понять даже путем обычного логического размышления. Допустим, у работника отработано в текущем месяце всего один или два дня. На каком основании он будет требовать себе полную зарплату, пусть и минимальную?

Выходные - особая статья

Случается, что месяц отработан не полностью, но при этом на его протяжении человек выходил трудиться в выходные либо праздничные дни. (При этом часть месяца пропущена, допустим, по болезни). Как рассчитать зарплату сотруднику в такой ситуации? Если в итоге получается, что общая сумма отработанных дней соответствует производственному календарю, это вовсе не значит, что месяц отработан полностью. И начислять полный оклад - неправильно.

Дело в том, что за работу в выходные и праздники положена двойная (как минимум) оплата. И заменить рабочий день выходным просто так не получится. В упомянутой ситуации следует вести раздельный подсчет рабочих дней и отработанных в выходные или праздники. Первые оплачиваются по схеме, рассмотренной выше, вторые - отдельно и в двойном размере. Немаловажно, чтобы выход работника в "неположенное" время был обоснован приказом руководства и зафиксирован в табеле. Без этого доказать законность начисления ему "праздничных" часов перед лицом проверяющих будет затруднительно.

Следует ли дробить налоговый вычет?

Как известно, доход работника - в целях налогообложения - может быть уменьшен на сумму налоговых вычетов. Самый широко известный из них - вычет «на детей» по НДФЛ. Речь идет о сумме, не облагаемой подоходным налогом у работников, имеющих детей и предоставивших соответствующие документы.

Согласно трудовому законодательству, размер вычета остается неизменным, независимо от полной или неполной отработки месяца. Он - фиксированная величина, и предоставляется в любом случае, пока работник сохраняет трудовые отношения с организацией. Пересчитывать его в случае болезни или отпуска не нужно.

Более того, если сумма налогового вычета больше причитающейся работнику за месяц зарплаты, остаток вычета переносится на следующий календарный период (но обязательно в рамках текущего года).

Если у вас твердый тариф

При той же повременной форме оплаты, когда применяется тарифная ставка, число фактически отработанных дней умножается на ее дневной размер, что значительно упрощает расчет.

При этом не следует забывать о пропорциональной оплате ночных (к ним относится время от 22 часов вечера до 6 утра).

О тех, кто работает сдельно

Перейдем теперь к сдельной системе оплаты, т. е. той, что напрямую зависит от выработки. Как правило, она применяется там, где возможен точный учет количества выполненной работы (например, число произведенных изделий или оказанных услуг), и работодатель заинтересован в повышении этого количества. Руководством устанавливается норма выработки и расценка за единицу труда. Как рассчитать зарплату работающим сдельно?

Как в полном, так и в неполном рабочем месяце зарплата определяется путем умножения величины единичной расценки на объем произведенной продукции (или оказанных услуг). Таким образом, видим, что расчет при сдельной оплате предельно упрощен, главное - точный учет сделанного за месяц.

Работающим за процент

Третий вариант - так называемая комиссионная система. В данном случае подразумевается привязка величины зарплаты работающего к сумме выручки, например, от реализации определенного товара. Т. е. доход работающего напрямую зависит от его "полезности" для компании. Выше продажи - выше комиссионные. И отсутствие сотрудника на работе по любой причине сразу же сказывается на оплате.

Казалось бы, никакой сложности в том, как рассчитать процент зарплаты, нет. Но в чистом виде комиссионная система используется достаточно редко, ведь низкие продажи могут случаться и по независящим от работника причинам. Чаще всего мы сталкиваемся с ее разновидностью под названием «оклад + проценты».

Как рассчитать зарплату работника за неполный месяц при такой системе? Очень просто. «Окладная» (т. е. фиксированная часть) высчитывается согласно отработанному времени (точно также, как и при обычной повременной системе), а комиссионные проценты - в зависимости от объема выручки за отработанные дни.

О зарплате учителей

Встречаются гораздо более сложные случаи начисления зарплаты, например, вознаграждение за педагогический труд. Финансирование школ увеличилось, деньги в настоящее время выдаются не в виде сметы с заранее расписанными статьями расходов, а как субсидии. На что их потратить, решает в основном сама школа. И не каждый бухгалтер, особенно неопытный, представляет себе, как рассчитать зарплату учителя.

Раньше оклад преподавателя зависел от нагрузки, стажа и присвоенной категории. Сейчас принимается во внимание ряд других показателей - количество учащихся, их успеваемость, состояние кабинета и многое другое. В разных регионах свои варианты соотношения двух частей (базовой и стимулирующей), из которых состоит зарплата. Базовая часть не может быть меньше законодательно установленной, а какую и кому выдать премию, решает сама школа, согласовав вопрос с профсоюзной организацией и органом управления образования.

Как при этом следует рассчитывать учительский оклад? Основной единицей расчета служит так называемая стоимость одного ученико-часа. Эту величину умножают на количество детей в классе и число часов в месяц по каждому предмету, затем на повышающий коэффициент, который зависит от степени приоритетности учебного предмета, и на другой - отражающий степень квалификации педагога. Кроме того, к полученной сумме добавляется доплата за другую нагрузку (неаудиторную).

Все не так страшно

Сложность расчета педагогической зарплаты может напугать неопытного бухгалтера, особенно, когда речь идет о начислении за неполный месяц. Но следует помнить, что учителя относятся к категории тружеников повременной системы оплаты (точнее, повременно-премиальной), и расчет за неполный месяц производится по вышеприведенной схеме. Премиальная же часть выплачивается в зависимости от "местных" условий выплат премий - согласно законодательным нормативам.

Для облегчения труда бухгалтера расчет зарплаты любых категорий работников давным-давно автоматизирован. Классический, применяемый повсеместно программный комплекс для этого, - 1С Бухгалтерия, позволяющий вести учет любых хозяйственных операций предприятий всех форм собственности. Отдельный его модуль посвящен кадровым вопросам и расчету зарплаты.

Компьютер нам поможет

Как рассчитать зарплату в 1с? При заранее введенных данных (оклад работника либо сумма дневной тарифной ставки, все необходимые надбавки и доплаты) расчет происходит автоматически. Задача бухгалтера - лишь правильно ввести число отработанных дней или часов. Программа рассчитывает не только начисления, но и удержания.

При помощи данного интерфейса расчет зарплаты - дело быстрое и наглядное. В список документов следует ввести все требуемые виды начислений с указанием параметров каждого. Суммы подсчитываются автоматически, согласно выбранному методу. Алгоритм сохраняется на протяжении заданного срока, и вопрос о том, как рассчитать среднемесячную зарплату (для любых целей), уже не представляет какой-либо сложности.

Налоговый вопрос

Как известно, с зарплаты в обязательном порядке должен удерживаться подоходный налог. При его расчете применяются вычеты: стандартные, имущественные, социальные и прочие. Работодатель, как правило, имеет дело именно со стандартными.

Как рассчитать налоги с зарплаты? Прежде всего следует определиться, является работник налоговым резидентом или нет. Затем учесть все полагающиеся коэффициенты и надбавки к окладу, поощрения и премии. В расчет не берутся материальная помощь, пособия, стипендии и тому подобные выплаты, не имеющие статуса дохода.

Если же при этом отработан не весь расчетный период - работник уходил в отпуск или болел – подоходный налог берется исходя из среднего заработка.

Как рассчитать среднюю зарплату? Необходимо суммировать все выплаты, полученные в расчетном периоде, затем разделить на число дней этого периода. Таким образом мы получим ответ на часто задаваемый вопрос: "Как рассчитать зарплату за день?"

Полученная в итоге сумма среднего дневного заработка умножается на количество фактически отработанных работником дней. Это и будет налоговая база за указанный период.